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Hay pocas cosas que duelan más a una empresa que ver el resultado del ejercicio y saber que una buena parte se va a ir al Impuesto de Sociedades. Y aunque pagar impuestos es inevitable, pagar más de la cuenta no lo es 😅
Puedes llegar a pagar lo que te corresponde, ni más ni menos, siempre que sepas planificar y aprovechar las herramientas legales que te ofrece la normativa.
¿Qué no sabes cómo pagar menos Impuesto de Sociedades? Pues quédate que te enseño en un pis pas.
Antes de entrar en los trucos, hay que entender el terreno. Cuando hablamos de cómo reducir el pago del Impuesto de Sociedades, lo que estamos haciendo es jugar con tres palancas:
Me imagino que ya lo sabrás, pero planifica fiscalmente no es lo mismo que evadir impuestos. La planificación se mueve dentro de la ley, aprovecha lo que la propia normativa permite y se documenta de forma transparente. La evasión es otra cosa totalmente distinta con la que puedes acabar muy mal.
Estos son los ocho movimientos más útiles que una empresa puede hacer para reducir su factura fiscal.
Es uno de los incentivos más potentes y, sin embargo, uno de los menos aprovechados. La reserva de capitalización permite reducir la base imponible entre un 15 % y un 20 % del incremento de los fondos propios del ejercicio.
¿Cómo funciona? Si la empresa aumenta sus propios fondos respecto al ejercicio anterior (porque no reparte todo el beneficio, por ejemplo), puede aplicar una reducción en la base imponible equivalente a ese porcentaje del incremento.
Los requisitos son básicos:
Para una pyme con beneficios, esta reserva puede suponer un ahorro fiscal directo de varias millas de euros al año.
La reserva de nivelación está pensada específicamente para las empresas de dimensión reducida (ERD), es decir, aquellas con un importe neto de cifra de negocios inferior a 10 millones de euros en el ejercicio anterior.
Permite reducir la base imponible hasta un 10 %, con un límite máximo de 1 millón de euros, a cambio de compensar pérdidas futuras durante los 5 años siguientes.
Si en esos 5 años no hay pérdidas, la reducción se revertirá, pero mientras tanto haya diferido el pago del impuesto. Es un truco de planificación financiera muy útil para mejorar la liquidez de la empresa.
Si en años anteriores tu sociedad ha tenido pérdidas, esas bases imponibles negativas (BIN) se pueden compensar con los beneficios de los ejercicios siguientes, sin límite temporal.
Sí, has leído bien, no caducan.
Eso sí, hay límites cuantitativos. Solo se puede compensar hasta el 70 % de la base imponible positiva del ejercicio (con un mínimo siempre compensable de 1 millón de euros). Para empresas con cifra de negocios entre 20 y 60 millones, el límite baja al 50 %, y al 25 % para las que superan los 60 millones.
👉 Te aconsejo que lleves un registro actualizado de los BINs que tienes pendientes y aplícalas en cuanto puedas. Cada año que pasa sin compensarlas es un año que sigues pagando IS pudiendo no hacerlo.
Las amortizaciones son uno de los gastos deducibles más importantes y, sin embargo, muchas empresas los aplican mal o no los aprovechan al máximo.
Tienes tres herramientas:
Para que lo entiendas mejor te pongo un ejemplo. Si compras una maquinaria por 30.000 € y eres ERD, en lugar de amortizar 3.000 € al año durante 10, puedes amortizar 6.000 € durante 5 años, reduciendo más rápido tu base imponible.
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Parece obvio, pero es donde más dinero se pierde por simple descuido. Si un gasto está vinculado a tu actividad y está bien documentado, es deducible.
Algunos de los más olvidados por las pymes:
Para que un gasto sea deducible debe cumplir tres requisitos esenciales, y si falla uno Hacienda puede rechazarlo:
Los intereses deducibles del Impuesto de Sociedades merecen un apartado propio, porque ahí hay margen para ahorrar pero también para medir la pata.
Como regla general:
¿Dónde está el truco? En estructurar bien la financiación de la empresa, combinar deuda con capital y aprovechar al máximo el margen deducible sin pasarse de los límites. Una mala estructuración puede dejarte intereses no deducibles que se acumulan año a año.
Las deducciones en la cuota son el último paso para reducir el IS, ya que no afecta a la base imponible, sino directamente a lo que pagas. Las más interesantes para una sociedad:
Algunas deducciones tienen límites establecidos sobre la cuota íntegra (normalmente el 25 % o el 50 %), pero las que no se aplican un año se pueden trasladar a los siguientes (hasta 15 años en muchos casos).
Este es uno de los puntos más estratégicos. ¿Cómo se llevan los socios el dinero de la empresa? Hay varias vías y cada una tiene su tratamiento fiscal:
Un buen reparto entre estas vías puede suponer un ahorro fiscal importante, sobre todo combinando salarios moderados (deducibles) con dividendos en ejercicios concretos.
Eso sí, todo debe estar formalmente respaldado con contrato laboral o mercantil, estatutos que prevean la retribución del cargo de administrador, actas de Junta para los dividendos, etc.
Cuando hablamos específicamente de cómo pagar menos impuestos en una SL, las herramientas son las mismas que para cualquier sociedad sujeta al IS, pero conviene tener presentes algunos detalles propios:
Si tu SL se ha constituido recientemente, los dos primeros ejercicios con beneficios tributas al 15 % en lugar del 25 %. No es una deducción que tengas que solicitar: se aplica directamente si cumples los requisitos.
Si tu SL factura menos de 10 millones de euros, puedes aplicar el régimen especial ERD, que abre la puerta a la amortización acelerada, la reserva de nivelación y otras ventajas que no están disponibles para empresas más grandes.
En las SL es muy habitual que el socio sea también administrador y trabaje en la empresa. Aquí toca afinar bien:
En las SL pequeñas y familiares es muy habitual que existan préstamos, alquileres o servicios entre la sociedad y los socios. Todas estas operaciones deben hacerse a valor de mercado y documentarse, o pueden ser regularizadas por Hacienda.
No hay una única respuesta. La mejor manera de reducir el Impuesto de Sociedades es combinar varios incentivos a la vez: reserva de capitalización + compensación de BINs + amortizaciones aceleradas + deducciones en cuota. La fiscalidad funciona por capas, no por una sola palanca.
La de capitalización es mejor si la empresa retiene beneficios y crece en fondos propios. La de nivelación interesa más cuando hay riesgo de tener pérdidas en los próximos 5 años. Si se cumplen los requisitos, se pueden aplicar las dos a la vez.
Lo son si el vehículo está afectado exclusivamente a la actividad. Si tiene uso mixto (profesional y personal), Hacienda solo admite la deducción del 50 % del IVA y suele cuestionar el gasto en el IS. Para evitar problemas, lo mejor es usar vehículos comerciales o demostrar la afectación exclusiva.
Depender. Si tu beneficio anual está por encima de unos 40.000–50.000 € anuales, la SL puede ser fiscalmente más eficiente que el autónomo. Por debajo de eso, los costes de gestión de la sociedad pueden comer el ahorro.
Si. Las donaciones a entidades acogidas a la Ley 49/2002 generan una deducción del 40 % del importe donado (35 % en general, con bonificaciones por recurrencia). Es una forma de pagar menos al Estado destinando parte del beneficio a una causa.
Si quieres que tu sociedad pague exactamente lo que le toca (y no un euro más), en Openges pueden ayudarte sin sorpresas ni sustos con Hacienda 🙌
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